Uno de los grandes alivios de ser autónomo es poder restar de tus ingresos los gastos necesarios para tu actividad. Cuantos más gastos deducibles justifiques correctamente, menos pagarás en el IRPF y, en muchos casos, también en el IVA. Pero no todo vale: Hacienda exige unos requisitos y revisa con lupa algunos gastos concretos.
Si quieres entender primero cómo funcionan tus impuestos, lee qué impuestos paga un autónomo en España.
Los requisitos que debe cumplir cualquier gasto
- Estar vinculado a tu actividad: tiene que ser necesario para generar tus ingresos, no un gasto personal.
- Estar justificado con factura completa a tu nombre y con tu NIF. Un simple tique no suele ser suficiente.
- Estar registrado en tu libro de gastos.
Gastos que puedes deducir sin problema
- Cuota de autónomos: la cotización a la Seguridad Social es deducible al 100 % en el IRPF.
- Alquiler del local u oficina donde desarrollas la actividad, y sus suministros.
- Material y herramientas de trabajo: ordenador, móvil, mobiliario, software, programas de facturación… Si cuestan bastante, se deducen poco a poco mediante amortización.
- Servicios profesionales: gestoría, asesoría, abogados, diseñadores, notarías.
- Publicidad y marketing: web, dominio, anuncios, tarjetas, ferias.
- Formación relacionada con tu actividad.
- Seguros vinculados al negocio, como el de responsabilidad civil, y comisiones bancarias de la cuenta del negocio.
- Tributos ligados a la actividad, como el IBI o la tasa de basuras del local.
Los gastos con letra pequeña
Si trabajas desde casa
Si tienes una parte de tu vivienda dedicada a la actividad y lo has declarado a Hacienda, puedes deducir la parte proporcional de gastos como el IBI o la comunidad. Para los suministros (luz, agua, internet, gas) la regla es más estricta: puedes deducir el 30 % de la parte proporcional a los metros que dedicas a trabajar. Por ejemplo, si tu despacho ocupa el 20 % de la casa, deducirías el 30 % de ese 20 %, es decir, un 6 % de cada factura.
Comidas y dietas
Las comidas son deducibles si se hacen en un restaurante o similar, durante un desplazamiento de trabajo fuera de tu municipio y pagadas con medios electrónicos (tarjeta o similar). Además, tienen un límite diario, más alto si pernoctas o si el viaje es al extranjero. Las comidas en tu propio municipio o con familia no cuentan.
El coche
Es el gasto más discutido. Para deducir el vehículo en el IRPF, Hacienda exige normalmente que esté afecto exclusivamente a la actividad, algo difícil de demostrar con un coche particular. Las excepciones son los vehículos de actividades como el transporte, los comerciales o las autoescuelas. En el IVA, en cambio, se suele aceptar deducir el 50 % si el coche se usa también para trabajar.
Seguro de salud
El seguro médico privado del autónomo es deducible con un límite anual por persona, que cubre también a su cónyuge e hijos menores que convivan con él.
Gastos de difícil justificación
Si tributas en estimación directa simplificada, puedes deducir además un porcentaje de tu rendimiento neto en concepto de gastos de difícil justificación (en general el 5 %, con un tope anual), sin necesidad de presentar facturas.
Gastos que no son deducibles
- Gastos personales o familiares, aunque los pagues con la cuenta del negocio.
- Multas y sanciones, y los recargos por presentar fuera de plazo.
- El pago del propio IRPF.
- Donativos y regalos sin relación con la actividad, salvo excepciones con límites.
Consejos para no tener problemas
- Pide siempre factura completa con tu NIF, no te conformes con el tique.
- Paga los gastos del negocio desde la cuenta del negocio y con tarjeta o transferencia.
- Guarda las facturas al menos cuatro años, que es el plazo en el que Hacienda puede revisarlas.
- Ante la duda, no deduzcas sin consultar: una deducción indebida puede acabar en una sanción.
Este artículo ofrece información general. Los importes, tipos y requisitos cambian con frecuencia y dependen de tu caso, así que consulta con un asesor fiscal, un gestor o un abogado antes de tomar decisiones.
¿Qué gasto te genera más dudas? Pregúntalo en los comentarios.